Vid årsskiftet började ett antal nya lagar och regeländringar gälla, dessutom ändrades brytgränsen för statlig inkomst. Hur påverkar det här verksamheten och planeringen för dig som egenföretagare, både med enskild firma och med aktiebolag?
Publicerad 01 feb. 2023
Vid årsskiftet trädde ett antal nya lagar och regler i kraft som kan påverka ditt företag. För en stor del av de nya lagarna är ålder en viktig faktor.
– Man blir belönad för att fortsätta arbeta efter 65, menar Evelina Parheden på Wrebit. Det dras helt enkelt mindre skatt om man arbetar längre upp i åldrarna.
Här är ett urval av de nya lagar som kan komma att påverka dig som egenföretagare, med eller utan anställda:
För ensamföretagare med aktiebolag där de själva är anställda ska numera arbetsplatsens adress lämnas i arbetsgivardeklarationen varje månad. Som tjänsteställe räknas den plats där huvuddelen av ens arbete utförs.
Brytgränsen är den inkomstnivå där den statliga inkomstskatten på 20 procent börjar dras. Gränsen gäller den beskattningsbara förvärvsinkomsten, det vill säga den inkomst du har efter att grundavdraget har dragits bort, och höjningen kan innebära att man som egenföretagare utan anställda behöver tänka nytt och tänka om i sitt företag.
I och med årsskiftet har den brytpunkt som finns (gränsen för uttag av statlig inkomstskatt före grundavdraget) höjts från 554 900 kronor till 613 900 kronor för alla som inte har fyllt 66 år vid årets början.
– Vår rekommendation för egenföretagare är att ta ut lön så man kan tjäna in till sjukpenning, föräldrapenning och pension, säger Evelina Parheden på Wrebit.
Beloppen för sjukpenning och föräldrapenning baseras också på prisbasbelopp och höjs därmed också. För sjukpenning och föräldrapenning är summan 10 basbelopp , det vill säga 525 000 kronor.
Det pensionsgrundande beloppet har också höjts, till 599 600 kronor.
Det för många egenföretagare centrala och viktiga prisbasbeloppet höjs med 4000 kronor till 52 500 kronor, för att matcha den höga inflationstakten. För inventarier, som motsvarar ett halvt prisbasbelopp , blir den nya summan därmed 26 250 kronor. Har man till exempel köpt en ny dator eller annan utrustning kan alla summor under det beloppet skrivas av direkt.
Säljräntan på statsskuldsväxlar har höjts, därmed höjs också räntan på skattekontot, något som påverkar de som får restskatt över 30 000 kronor. Ett bra sätt att undvika räntekostnader är att göra extra skatteinbetalning redan nu, man kan logga in på Skatteverkets hemsida och räkna ut om man får kvarskatt. Den första februari höjs den låga kostnadsräntan till 3,75%.
Även intäktsräntan på skattekontot höjs vid samma datum. Både intäkts- och kostnadsräntan är skattefria och icke avdragsgilla.
Arbetstagare som fortsätter att arbeta även efter att de fyllt 66 får lägre skatt och skattereduktionen beror på lönens storlek. Det finns en trappa för inkomster där man till exempel får 22 procents skatt på arbetsinkomst upp till 100 000. Tjänar man mellan 100 000 och 300 000 kronor är reduktionen 15 000 kronor och sju procent på arbetsinkomsten
– Det här betyder att många i det här åldersspannet kan tjäna mer, men betalar inte skatt på hela inkomsten. Det blir helt enkelt lite mer över i plånboken, i genomsnitt handlar det om 1 900 kr per år, säger Parheden.
Grundavdraget görs från dina inkomster på lön, arvode eller liknande ersättningar. Om du har en näringsverksamhet beräknas avdraget även på inkomster från den verksamheten.
Enligt nuvarande regler får de som är över 65 år vid ingången av inkomståret och varit bosatt i Sverige hela inkomståret ett förhöjt grundavdrag, det vill säga det år som du fyller 66 år.
Rätten till att kvarstå i sin anställning höjdes från 68 år till 69 den första januari. Samtidigt justeras också de särskilda reglerna för uppsägningstid och företrädesrätt för att linjera med den nya åldern. 69 år blir också den nya gränsen för när tidsbegränsade anställningar inte ska övergå i tillsvidareanställningar.
Detta gäller för beskattningsår som börjar efter 31:a december 2022.
Tidigare var avdraget för att använda egen bil i arbetet 18,50 kr/mil, men nu har det höjts till 25 kr/mil. Avdraget gäller för arbets- eller tjänstebil, samt för hemresor med egen bil.
Även för förmånsbil har avdragssumman höjts, från 6,50 eller 9,50 kronor per mil till 12 kronor/mil. Är förmånsbilen helt eldriven är avdraget 9,50 kronor/mil.
Skattereduktionen för installation av solceller, det vill säga debiterbara arbets- och materialkostnader, höjs från 15 procent till 20.
Text: Mattias Dahlström, 23-02-06
Nästa artikel
I årets början är det naturligt att börja fundera över hur du ska få ditt företag och dess intäkter att växa. Är det dags att se över priserna? Kan du erbjuda nya tjänster? Finns det affärsområden du kan satsa extra mycket på?
Erik Fors-Andrée tycker det är både förståeligt och vettigt att tänka i de banorna, men ser också en fara i att låsa sig.
- Du kan absolut utforska de frågorna, men en viktig del av att driva företag är också att vara flexibel. Du måste se hur marknaden funkar. Du måste prata med folk, göra tester, ändra, prova igen. Du måste kontinuerligt experimentera och lära dig förstå hur det här affärsområdet, branschen, tjänsten, marknaden och kunden fungerar. Det tycker jag att du ska ha med dig hela tiden.
Om föregående år gått mindre bra blir kanske impulsen ännu starkare att förändra företagets inriktning. Det blir lätt att lägga till saker i erbjudandet av fel anledningar, för att man tror att mer per automatik innebär bättre.
– Det är viktigt att på ett så ärligt och noggrant sätt som möjligt överväga om du gör rätt saker. Det kan definitivt vara så att du säljer fel produkt eller att du inte hittat rätt målgrupp, men det betyder inte att du ska lägga till tre nya produkter eller tjänster.
För att analysera läget mer grundligt föreslår Erik Fors-Andrée att du går till de mest grundläggande frågorna för ditt företagande.
– Vad är mitt företags kärnverksamhet? Vad har varit roligast under arbetet? Vad har dragit in mest intäkter? Vilken kund eller uppdrag var det? Alla de här frågorna kommer leda fram till den frågan som pekar framåt – hur gör jag mer av det?
En av sakerna som Erik Andrée-Fors trycker på är att valen man gör behöver vara personliga och ta utgångspunkt i en själv och vad man vill med sitt företag. Det gäller inte minst när du planerar ditt år.
– Om du är en person som alltid sätter mål för dig själv och vill ha en tydlig bild av hur ett år ser ut, så ska du definitivt sätta mål kring vilken typ av uppdrag du vill ha och hur du vill att ditt år ska se ut. Men om du inte naturligt tänker i mål, då ska du kanske inte göra det, utan i stället försöka skapa ett slags vision för företaget. Du kan till exempel välja ut tre saker som blir särskilt viktiga, som du ska ha mest fokus på. Så länge du återkommande lägger energi på de tre sakerna kan du i övrigt ta saker mer som de kommer.
Ett enkelt och praktiskt sätt att tänka när det gäller planering av året är en metod som Fors-Andrée kallar ”tre gånger tre”. Det handlar om att bestämma tre saker man vill ska hända under året och utifrån det sätta tre saker per månad och vecka som tar en närmre de tre målen för året.
– Sen är det som alltid svårt i praktiken, erkänner han. För när man är tillbaka i vardagen så ska man leverera mot deadline, följa upp till kunden, skicka in sin redovisning och så har det plötsligt gått en vecka utan att du gjort det där du tänkt. Då får du inte slå ner för hårt på dig själv. Så länge du inte tittar bakåt i det läget, utan fokuserar på veckan som kommer och vilka tre grejer som ska göras då, så tror jag det är en bra utgångspunkt.
Många som startar eget har en bakgrund som anställda och är ofta kvar i de tankesätt som hör större företag till. När det i själva verket ofta var just för att slippa de rutinerna och metoderna man startade eget.
– Det är en stor del av boven i dramat. Det är lätt att formas av hur det funkar i ett större företag: du ska ha din senaste planering, du ska synka med team, du måste se vad det finns för årsmål. Det kan vara bra, men det behöver inte vara rätt sätt för dig som egenföretagare.
