För ensamföretagare har årsskiftet inte inneburit så många lagändringar att ta hänsyn till, men förändringar och justeringar när det gäller till exempel prisbasbelopp och positiv räntefördelning behöver man ändå uppmärksamma.
Publicerad 30 jan. 2024
Enligt Maria Irbäck, skatteinformatör på Skatteverket, har det inte kommit så många nya lagar som direkt påverkar just ensamföretagare med enskild firma eller små aktiebolag. Den stora förändringen som har skett gäller resor i verksamheten eller vid tjänsteresor. Den här ändringen gäller från och med inkomståret 2023, alltså för deklarationen 2024.
– Det som faktiskt är en nyhet är att reseavdraget har blivit större. Om du använder din privata bil i näringsverksamheten så har avdraget höjts från 18:50 till 25 kronor, det är alltså summan man får göra avdrag för per mil. Det gäller resor i näringsverksamheten och till och från arbetslokalen, om den är någon annanstans än i hemmet.
Fotograf: Jeanette Andersson
Reseavdraget gäller även dem som har aktiebolag.
– I och med att man räknas som anställd gäller ändringen också för de tjänsteresor man gör med privatbil för aktiebolagets räkning. Då kan bolaget betala en kostnadsinsättning till dig för att du har använt privat bil och det beloppet är också höjt till 25 kronor. För den som använder en förmånsbil gäller också att det är nya belopp.
Hur du som egenföretagare tar ut lön om du har aktiebolag, respektive deklarerar inkomst om du har enskild firma, påverkar din sjukpenninggrundande inkomst. Tar du ut för låg lön eller deklarerar för låg inkomst riskerar du att få en låg sjukpenning från Försäkringskassan om du skulle behöva sjukskriva dig.
Därmed blir det också viktigt att ta ut lön eller deklarera inkomst upp till de så kallade inkomsttaken för sjukpenning, föräldrapenning och allmän pension.
Även om det inte skett några lagändringar på det här området så sker justeringar och automatiska uppräkningar successivt, vilket kan vara viktigt att hålla redo på. Inte minst inför deklarationen. Avdraget för pensionskostnader i näringsverksamheten utgår från prisbasbeloppet, som per automatik räknas upp.
– Om du har aktiv näringsverksamhet så är regeln för enskilda näringsidkare att du får göra avdrag med högst 35 procent av inkomsten, berättar Irbäck. Det är dock högst 525000 kronor för inkomståret 2023 och deklarationen 2024, och 573000 kronor för inkomståret 2024, det vill säga till deklarationen 2025.
Fler aktuella inkomsttak som är relevanta för dig som egenföretagare.
En annan återkommande justering rör så kallad positiv räntefördelning, där man kan få lägre skatt genom att en del av vinsten i den enskilda näringsverksamheten flyttas från beskattning i inkomstslaget näringsverksamhet till beskattning i inkomstslaget kapital. I och med att den positiva räntefördelningen är kopplad till statslåneräntan förändras den också över tid.
– För deklarationen 2024 är till exempel det positiva fördelningsbeloppet 7,94 och den negativa räntefördelningen 2,94, vilket är en höjning från förra året.
För ensamföretagare med aktiebolag har heller inga lagändringar skett, men man behöver ha koll på justeringar och omräkningar. När du ska redovisa gäller det att hålla koll på gränsbeloppet, som styr hur stor del av utdelningen du får redovisa som kapitalinkomst.
– Gränsbeloppet är kopplat till inkomstbasbeloppet, något som ändras löpande och som du därför behöver uppdatera dig kring. Det är samma princip för de med aktiebolag som de med enskild firma: det finns få direkta nya regler eller lagar, men det gäller att vara uppmärksam på de ändringar som görs i till exempel inkomstbasbelopp. Du som är delägare i ett fåmansföretag hittar de uppdaterade och aktuella beloppen i bilaga K10.
Företagare i alla olika storlekar har haft krav på sig att bevara räkenskapsinformation, till exempel kvitton, i original, det vill säga i utskriven pappersform, i cirka tre år. Kravet har i många fall inneburit mycket administration och kostnader.
Nu har regeringen beslutat om en lagrådsremiss med förslag om att avskaffa just det kravet, vilket innebär att kvitton och annan räkenskapsinformation i stället skulle kunna sparas digitalt. De nya reglerna föreslås träda i kraft den första juli i år.
Åldersgränsen för jobbskatteavdraget för äldre höjdes den 1 januari 2024 från 65 år till 66 år för att följa den rådande pensionsnormen. Jobbskatteavdraget för äldre gäller därmed personer som fyllt 66 år vid årets ingång.
Nästa artikel
Tina har drivit sitt företag Friskoteket som enskild firma sedan 1998. Hon hade gått en utbildning i massage och friskvård och ett av de första uppdragen var som massör för hockeylaget i Tranås. Livet tog nya vägar och 2004 flyttade hon till Norrbotten med utmaningen att etablera sin verksamhet på en ny ort. Idag bor hon i Luleå, men Friskotekets kunder finns över hela landet.
min utbildning är livet och mitt erbjudande en godispåse som utgår ifrån allt jag lärt mig
Verksamheten i Friskoteket har varierat under åren, från att från början handla om massage till att, efter en period med utbrändhet och även bröstcancer, övergå mer till coachning och föreläsningar men även ekonomi-jobb.
- Som egenföretagare tänker jag att min utbildning är livet och mitt erbjudande en godispåse som utgår ifrån allt jag lärt mig – allt från bokföring till coaching. Man kan inte studera sig till en bröstcancerresa eller en utbrändhetsresa.
Min Firma går över till att fråga Tina om bokföring, fakturering och bokslut. Den löpande faktureringen har Tina alltid gjort själv.
- Själva faktureringen är ju en viktig del i belöningen, säger Tina. Det visar det jag gör i min verksamhet. Och det är ju viktigt att fakturera löpande eftersom intäkterna ofta kommer först efter 30 dagar.
Hon tar också själv hand om företagets bokföring och stämmer löpande av sin F-skatt. Att ha koll på bokföringen hjälper henne att hålla koll på hur det går och hur mycket hon behöver sälja in för att kunna ta ut den lön hon planerat för.
- Jag ser det som en rolig och inspirerande utmaning att hela tiden optimera min verksamhet, säger hon. Hur mycket behöver jag sälja, vad går bäst att sälja just nu och var jag bör marknadsföra mig för att nå fram till "rätt" kunder.
Under de första åren tog Tina hjälp i samband med bokslut och deklarationen.
- Jag behövde lite tips för att förstå hur jag skulle redovisa vinst i företaget. Och helt enkelt hur jag skulle deklarera, säger hon. Men det var ju innan vi kunde deklarera digitalt. Nu gör jag det på egen hand utan problem.
utvärderar då och då på om hon ska ombilda företaget till aktiebolag
Friskoteket har Tina alltid drivit som enskild firma, men Tina utvärderar då och då på om hon ska ombilda företaget till aktiebolag. Ibland tar hon hjälp av någon i sitt nätverk för att bolla frågan.
- Säg att du ska köpa en maskin för ett par hundra tusen, då är det nog bra med aktiebolag. Inom en del branscher ses också aktiebolagsformen som mer seriöst, har jag förstått, säger hon. Men för en verksamhet som min egen, där det bara är jag själv som säljer timmar, så funkar det än så länge bra med enskild firma.
lyfter vikten av att spara till sin pension
Tina lyfter vikten av att spara till sin pension. Själv sparar hon pengar på banken inför sin pension, för att på så sätt ha koll på sitt eget pensionskapital.
Min Firma och Tina går över till att prata om läget på arbetsmarknaden, där nu många pratar om lågkonjunktur. Hennes starkaste tips är att se möjligheter trots lågkonjunktur.
- Undersök hur du kan bredda din verksamhet genom att gå igenom vad du kan erbjuda utöver det du erbjuder dina kunder idag, säger hon.
Hon påminner i samma andetag om vikten att uppdatera verksamheter i registreringsbeviset och att också vara noga med försäkringar för alla delar i sin verksamhet – och även för sig själv.
Att vara självsnäll handlar för mig om att tänka långsiktigt
Avslutningsvis presenterar Tina ett nytt begrepp – att vara självsnäll.
- Att vara självsnäll handlar för mig om att tänka långsiktigt. Att både vara lite tuff och bestämd mot sig själv, men på ett balanserat sätt som gör att jag håller länge. Det är ju jag som bestämmer själv över mitt liv, något jag bär med mig i mina beslut.
Vill du berätta om din egenföretagarresa vid en nätverksträff, eller i Min Firma? Hör då av dig till egenforetagare@unionen.se.
Text: Cecilia Björk
