För ensamföretagare har årsskiftet inte inneburit så många lagändringar att ta hänsyn till, men förändringar och justeringar när det gäller till exempel prisbasbelopp och positiv räntefördelning behöver man ändå uppmärksamma.
Publicerad 30 jan. 2024
Enligt Maria Irbäck, skatteinformatör på Skatteverket, har det inte kommit så många nya lagar som direkt påverkar just ensamföretagare med enskild firma eller små aktiebolag. Den stora förändringen som har skett gäller resor i verksamheten eller vid tjänsteresor. Den här ändringen gäller från och med inkomståret 2023, alltså för deklarationen 2024.
– Det som faktiskt är en nyhet är att reseavdraget har blivit större. Om du använder din privata bil i näringsverksamheten så har avdraget höjts från 18:50 till 25 kronor, det är alltså summan man får göra avdrag för per mil. Det gäller resor i näringsverksamheten och till och från arbetslokalen, om den är någon annanstans än i hemmet.
Fotograf: Jeanette Andersson
Reseavdraget gäller även dem som har aktiebolag.
– I och med att man räknas som anställd gäller ändringen också för de tjänsteresor man gör med privatbil för aktiebolagets räkning. Då kan bolaget betala en kostnadsinsättning till dig för att du har använt privat bil och det beloppet är också höjt till 25 kronor. För den som använder en förmånsbil gäller också att det är nya belopp.
Hur du som egenföretagare tar ut lön om du har aktiebolag, respektive deklarerar inkomst om du har enskild firma, påverkar din sjukpenninggrundande inkomst. Tar du ut för låg lön eller deklarerar för låg inkomst riskerar du att få en låg sjukpenning från Försäkringskassan om du skulle behöva sjukskriva dig.
Därmed blir det också viktigt att ta ut lön eller deklarera inkomst upp till de så kallade inkomsttaken för sjukpenning, föräldrapenning och allmän pension.
Även om det inte skett några lagändringar på det här området så sker justeringar och automatiska uppräkningar successivt, vilket kan vara viktigt att hålla redo på. Inte minst inför deklarationen. Avdraget för pensionskostnader i näringsverksamheten utgår från prisbasbeloppet, som per automatik räknas upp.
– Om du har aktiv näringsverksamhet så är regeln för enskilda näringsidkare att du får göra avdrag med högst 35 procent av inkomsten, berättar Irbäck. Det är dock högst 525000 kronor för inkomståret 2023 och deklarationen 2024, och 573000 kronor för inkomståret 2024, det vill säga till deklarationen 2025.
Fler aktuella inkomsttak som är relevanta för dig som egenföretagare.
En annan återkommande justering rör så kallad positiv räntefördelning, där man kan få lägre skatt genom att en del av vinsten i den enskilda näringsverksamheten flyttas från beskattning i inkomstslaget näringsverksamhet till beskattning i inkomstslaget kapital. I och med att den positiva räntefördelningen är kopplad till statslåneräntan förändras den också över tid.
– För deklarationen 2024 är till exempel det positiva fördelningsbeloppet 7,94 och den negativa räntefördelningen 2,94, vilket är en höjning från förra året.
För ensamföretagare med aktiebolag har heller inga lagändringar skett, men man behöver ha koll på justeringar och omräkningar. När du ska redovisa gäller det att hålla koll på gränsbeloppet, som styr hur stor del av utdelningen du får redovisa som kapitalinkomst.
– Gränsbeloppet är kopplat till inkomstbasbeloppet, något som ändras löpande och som du därför behöver uppdatera dig kring. Det är samma princip för de med aktiebolag som de med enskild firma: det finns få direkta nya regler eller lagar, men det gäller att vara uppmärksam på de ändringar som görs i till exempel inkomstbasbelopp. Du som är delägare i ett fåmansföretag hittar de uppdaterade och aktuella beloppen i bilaga K10.
Företagare i alla olika storlekar har haft krav på sig att bevara räkenskapsinformation, till exempel kvitton, i original, det vill säga i utskriven pappersform, i cirka tre år. Kravet har i många fall inneburit mycket administration och kostnader.
Nu har regeringen beslutat om en lagrådsremiss med förslag om att avskaffa just det kravet, vilket innebär att kvitton och annan räkenskapsinformation i stället skulle kunna sparas digitalt. De nya reglerna föreslås träda i kraft den första juli i år.
Åldersgränsen för jobbskatteavdraget för äldre höjdes den 1 januari 2024 från 65 år till 66 år för att följa den rådande pensionsnormen. Jobbskatteavdraget för äldre gäller därmed personer som fyllt 66 år vid årets ingång.
Nästa artikel
Försäljning är fundamentet för egenföretagande, för i princip alla typer av verksamhet. Oavsett om du sysslar med varor eller tjänster och oavsett om företaget är stort eller litet, så är försäljning en viktig del av verksamheten. Kanske den allra viktigaste.
Ändå tycker Erik Fors-Andrée att för lite tid ägnas åt att tänka strategiskt kring försäljning. När en egenföretagare hör av sig till potentiella eller existerande kunder är målet klart – den vill locka till köp – men vägen dit är minst lika viktig.
Go Monday är ett företag som ger arbetslivsråd och som Unionen Egenföretagare har nära samarbete med för rådgivning till egenföretagare.
– Om du tänker på din försäljningsprocess som en tratt där det längst ned i botten ska mynna ut i en försäljning, så upplever jag att det ofta saknas en tydlighet på väg ned genom tratten. Du behöver tänka och planera kring vad du faktiskt vill få ut av varje steg fram till det att offerten har skickats, säger Fors-Andrée.
Som rådgivare till Unionens egenföretagarmedlemmar märker Fors-Andrée också att många har svårt att få in intäkterna de vill ha. En förlust av en stor kund, eller en spretig kundportfölj med många små uppdragsgivare som inte räcker till, är inte ovanligt och kan skapa närmast desperation hos en del.
I det läget är det lätt att bli nervös och väldigt angelägen att nå ut. Då blir du ofta överambitiös och vill trycka ut information och marknadsföring om företaget i alla tillgängliga kanaler.
– Det kan lätt bli för mycket, för många val att göra på en och samma gång, säger Fors-Andrée. Man vill maximera i alla kanaler samtidigt, i stället för att fokusera på en eller två.
Satsa på en eller ett par kanaler som passar ditt företag och din verksamhet särskilt bra.
Fors-Andrée tycker att du i stället bör satsa på en eller ett par kanaler som passar ditt företag och din verksamhet särskilt bra.
– Att vara egenföretagande handlar mycket om att sälja sig själv, då blir det ännu viktigare att välja kanaler just du är bekväm med och tror på. Tycker du att LinkedIn är skrytigt ska blir du inte ha det. Passar TikTok dig bäst, satsa där. Du har inget stort företag, du har inga krav på dig att finnas överallt, då kan du också välja kanal själv.
Ett första steg när man väljer kanal kan också vara att analysera och utvärdera de olika kanalerna som finns att tillgå.
Det är bättre att vara riktigt bra och närvarande i en eller ett par kanaler än att dutta lite grann på många olika ställen samtidigt.
- Ställ dig själv frågan – var får jag störst synlighet för mitt erbjudande? Var finns andra som söker min typ av tjänst eller vara? När du vet det behöver du göra din profil och närvaro så bra som möjligt. Det är bättre att vara riktigt bra och närvarande i en eller ett par kanaler än att dutta lite grann på många olika ställen samtidigt.
Oavsett vilka kanaler du väljer att marknadsföra dig i är det också viktigt att komma ihåg att det absolut vanligaste sättet att få fler kunder på alltjämt är via rekommendationer och referenser.
Använd dina gamla kundkontakter.
– Många egenföretagare vet det också, men man lägger inte tillräcklig mycket energi och planering på att verkligen använda sina gamla kundkontakter. Ofta kan man komma väldigt långt med merförsäljning på att bara kontakta tidigare affärskontakter, boka in en lunch och fråga rätt ut om din kund kan rekommendera ens företag till andra potentiella uppdragsgivare. Att öka försäljningen den vägen behöver vara en väldigt aktiv strategi som egenföretagare.
