Vid årsskiftet började ett antal nya lagar och regeländringar gälla, dessutom ändrades brytgränsen för statlig inkomst. Hur påverkar det här verksamheten och planeringen för dig som egenföretagare, både med enskild firma och med aktiebolag?
Publicerad 01 feb. 2023
Vid årsskiftet trädde ett antal nya lagar och regler i kraft som kan påverka ditt företag. För en stor del av de nya lagarna är ålder en viktig faktor.
– Man blir belönad för att fortsätta arbeta efter 65, menar Evelina Parheden på Wrebit. Det dras helt enkelt mindre skatt om man arbetar längre upp i åldrarna.
Här är ett urval av de nya lagar som kan komma att påverka dig som egenföretagare, med eller utan anställda:
För ensamföretagare med aktiebolag där de själva är anställda ska numera arbetsplatsens adress lämnas i arbetsgivardeklarationen varje månad. Som tjänsteställe räknas den plats där huvuddelen av ens arbete utförs.
Brytgränsen är den inkomstnivå där den statliga inkomstskatten på 20 procent börjar dras. Gränsen gäller den beskattningsbara förvärvsinkomsten, det vill säga den inkomst du har efter att grundavdraget har dragits bort, och höjningen kan innebära att man som egenföretagare utan anställda behöver tänka nytt och tänka om i sitt företag.
I och med årsskiftet har den brytpunkt som finns (gränsen för uttag av statlig inkomstskatt före grundavdraget) höjts från 554 900 kronor till 613 900 kronor för alla som inte har fyllt 66 år vid årets början.
– Vår rekommendation för egenföretagare är att ta ut lön så man kan tjäna in till sjukpenning, föräldrapenning och pension, säger Evelina Parheden på Wrebit.
Beloppen för sjukpenning och föräldrapenning baseras också på prisbasbelopp och höjs därmed också. För sjukpenning och föräldrapenning är summan 10 basbelopp , det vill säga 525 000 kronor.
Det pensionsgrundande beloppet har också höjts, till 599 600 kronor.
Det för många egenföretagare centrala och viktiga prisbasbeloppet höjs med 4000 kronor till 52 500 kronor, för att matcha den höga inflationstakten. För inventarier, som motsvarar ett halvt prisbasbelopp , blir den nya summan därmed 26 250 kronor. Har man till exempel köpt en ny dator eller annan utrustning kan alla summor under det beloppet skrivas av direkt.
Säljräntan på statsskuldsväxlar har höjts, därmed höjs också räntan på skattekontot, något som påverkar de som får restskatt över 30 000 kronor. Ett bra sätt att undvika räntekostnader är att göra extra skatteinbetalning redan nu, man kan logga in på Skatteverkets hemsida och räkna ut om man får kvarskatt. Den första februari höjs den låga kostnadsräntan till 3,75%.
Även intäktsräntan på skattekontot höjs vid samma datum. Både intäkts- och kostnadsräntan är skattefria och icke avdragsgilla.
Arbetstagare som fortsätter att arbeta även efter att de fyllt 66 får lägre skatt och skattereduktionen beror på lönens storlek. Det finns en trappa för inkomster där man till exempel får 22 procents skatt på arbetsinkomst upp till 100 000. Tjänar man mellan 100 000 och 300 000 kronor är reduktionen 15 000 kronor och sju procent på arbetsinkomsten
– Det här betyder att många i det här åldersspannet kan tjäna mer, men betalar inte skatt på hela inkomsten. Det blir helt enkelt lite mer över i plånboken, i genomsnitt handlar det om 1 900 kr per år, säger Parheden.
Grundavdraget görs från dina inkomster på lön, arvode eller liknande ersättningar. Om du har en näringsverksamhet beräknas avdraget även på inkomster från den verksamheten.
Enligt nuvarande regler får de som är över 65 år vid ingången av inkomståret och varit bosatt i Sverige hela inkomståret ett förhöjt grundavdrag, det vill säga det år som du fyller 66 år.
Rätten till att kvarstå i sin anställning höjdes från 68 år till 69 den första januari. Samtidigt justeras också de särskilda reglerna för uppsägningstid och företrädesrätt för att linjera med den nya åldern. 69 år blir också den nya gränsen för när tidsbegränsade anställningar inte ska övergå i tillsvidareanställningar.
Detta gäller för beskattningsår som börjar efter 31:a december 2022.
Tidigare var avdraget för att använda egen bil i arbetet 18,50 kr/mil, men nu har det höjts till 25 kr/mil. Avdraget gäller för arbets- eller tjänstebil, samt för hemresor med egen bil.
Även för förmånsbil har avdragssumman höjts, från 6,50 eller 9,50 kronor per mil till 12 kronor/mil. Är förmånsbilen helt eldriven är avdraget 9,50 kronor/mil.
Skattereduktionen för installation av solceller, det vill säga debiterbara arbets- och materialkostnader, höjs från 15 procent till 20.
Text: Mattias Dahlström, 23-02-06
Nästa artikel
Det senaste året har ett antal svenska kommuner drabbats av omfattande IT-intrång, där hackare bland annat utövat utpressning. Det är heller inte bara kommuner som Kalmar, Munkfors och Bjuv som utsatts: IT-attacker mot organisationer, myndigheter och företag figurerar ofta i nyheterna, både nationella och globala.
Phishing, ransomware och andra typer av ordnade dataintrång är fortfarande betydligt vanligare mot stora aktörer än små, som mindre egenföretagare.
– Riktade och samlade attacker riktas ytterst sällan mot småföretagare, det finns inget värde för hackers i det, säger Måns Jonasson, expert vid Internetstiftelsen. Som egenföretagare är det mer troligt att det kommer uppstå hot mot ens domännamn eller hemsida.
Samtidigt innebär inte något mindre och färre hot att man som egenföretagare kan ta lätt på IT-säkerhet. Tvärtom. För riskerna är ändå stora och kan få oerhört besvärliga följder. En attack på en dåligt skyddad webshop eller hemsida kan skapa omfattande problem.
– Om man ska koka ned IT-säkerhet blir det en fråga om att värdera – klarar din verksamhet att till exempel mejl-tjänsten ligger nere en vecka på grund av IT-strul? För de allra flesta är svaret nej.
Att många egenföretagare ändå inte har tillräckligt skydd, tror Jonasson beror dels på okunskap, dels på att egenföretagare ofta redan tar ett väldigt stort ansvar för alla andra delar av företaget. Är man ensam finns det ingen att delegera till.
– Ingen annan än du kommer ta ansvar eller ställa krav på hur medvetet företaget är när det gäller IT-säkerhet. På större företag finns det en IT-chef och säkerhetsavdelning som gör det jobbet åt dig, men på ditt företag gör du det jobbet själv. Är du inte från början kunnig på området är det heller inte lätt att googla sig till kunskapen. Och även om du är kunnig är det inte säkert att du alltid har tid att göra medvetna val.
Nyckeln för många är att faktiskt kosta på sig hjälp utifrån, menar Jonasson. Han jämför med bokföring, något som många egenföretagare inte behärskar fullt ut och därför anlitar utomstående revisorer till.
– Om man är riktigt oerfaren när det gäller IT-säkerhet – be om hjälp! Tänk inte att du löser allt själv, utan det finns mängder av experter man kan anlita. Försök hitta leverantörer du verkligen litar på när det gäller till exempel webbhotell eller för att anlita IT-konsulter.
En annan grundläggande utgångspunkt är ett lagom mått av sund skepsis varje gång man får ett mejl med akut ton i uppmaningarna om att öppna bifogade länkar eller gå till särskilda sajter.
– Mycket handlar om att ha rätt inställning. Tänk alltid efter en extra gång innan du öppnar en länk i ett mejl. Stämmer adressen mejlet kommer från? Verkar det rimligt att öppna den här länken? Ofta försöker de som attackerar en att skapa en stress hos dig genom att till exempel påstå att du måste utföra en åtgärd för att inte förlora pengar. Då blir det extra viktigt att ta ett andetag, räkna till tio och fundera över hur rimligt det är.
Redan nu, och ännu mer i framtiden, finns det ytterligare en faktor att ta in i frågan om IT-säkerhet – artificiell intelligens. Utvecklingen inom AI kommer påverka både bedrägerier via internet/mejl och även telefon, där Jonasson menar att AI-generade falska kunder snart kommer kunna ringa upp företag och försöka lura dem.
– AI innebär stora förändringar, konstaterar han. Attackerna på alla nivåer kommer bli bättre och svårare att genomskåda. Som det är nu är till exempel många nätfiske-försök ganska taffligt gjorda, väldigt generiska och dåligt skrivna, men väldigt snart kommer det bli svårt att avgöra och filtrera vad som är ett riktigt mejl och vad som är en attack.
Text: Mattias Dahlström, Make Your Mark
