Efter ett allmänt tufft ekonomiskt läge år 2023 börjar många egenföretagare nu se över planerna för 2024. Vad är viktigt att ha med i planeringen? Vad ska man tänka på när man sätter budget? Vilka avdrag är centrala att hålla koll på? Josefine Dahlberg, redovisningsekonom på Wrebit, guidar dig rätt.
Published 30 January 2024
2023 var ett utmanande år för många, med hög inflation och en allmän osäkerhet i många branscher och för många yrkesroller, inte minst sådana som många ensamföretagare är verksamma i, till exempel olika sorters konsulter. Med den utgångspunkten tycker Josefine Dahlberg, redovisningsekonom på Wrebit, att man verkligen ska vara noga när man planerar sitt kommande år.
– Med tanke på det ekonomiska läget blir det till exempel ännu viktigare att sätta en budget att förhålla sig till. Se över förra årets resultat: vilka var kostnaderna? Kan de sänkas och i så fall hur? Hur är kundläget det här året? Finns det anledning att tro att uppdragen blir fler eller färre? Alla dessa parametrar behöver man ta i beaktning.
ha så bra koll som möjligt på de fasta och rörliga utgifterna är en bra början för att få bättre kontroll
Ett sätt att skapa en struktur att förhålla sig till är att inte bara se till den stora bilden och planera för hela året utan dela in planen i delar och delmål, genom att sätta månadsbudgetar.
– Det kommer säkert tillkomma oförutsedda kostnader, men att ha så bra koll som möjligt på de fasta och rörliga utgifterna är en bra början för att få bättre kontroll.
För att undvika en restskattesmäll kan man också vara förutseende när det gäller sin preliminära skatt, genom att justera den allteftersom.
– Det är viktigt att du höjer eller sänker summan i din inkomstdeklaration efter förmodat resultat. Det går att ändra under året, vilket jag tycker man ska göra. Det är alltid bättre att betala för mycket skatt och få tillbaka än tvärtom.
Ett annat sätt att skydda sig mot oväntade utgifter – eller bygga kapital för viktiga investeringar för den delen – är att, om möjligt, skapa en buffert. Även när det gäller byggandet av en sådan är insikter från föregående år en bra utgångspunkt.
– Med en grundlig analys av förra året kan man sätta rimliga förväntningar på det kommande och planera för avsättning till en buffert. Det är alltid bra att ha en, som egenföretagare kan läget svänga fort. Är man konsult till exempel, vilket många ensamföretagare är, kan det vara svårt att veta hur det kommer se ut med uppdrag, då är det bra att ha en buffert.
Ett antal justeringar har också skett på statlig nivå, vilket man bör ha i beräkningarna under planeringen.
– Den sjukpenningsgrundande inkomsten höjdes vid årsskiftet och även prisbasbeloppet har justerats uppåt, vilket gör att läget är bra för att till exempel köpa inventarier. Har man låg eller medelhög inkomst kan man också dra nytta av att jobbskatteavdraget för dessa grupper har förstärkts.
Aktuella inkomsttak som är relevanta för dig som är egenföretagare.
Next article
Att göra bokslut handlar ganska naturligt om att blicka bakåt mot det som hänt och varit under året, men för att kunna göra det på rätt sätt gäller det att du också gjort ett ordentligt grundarbete under året fram till nu. Enligt Josefine Dahlberg, redovisningsekonom på Wrebit, är det viktigaste att du är i fas med sin löpande bokföring.
– Man behöver ha koll på kvitton och fakturering. Har man leverantörsskulder? Har man fakturor hos kund som kommer betalas först nästa år, efter bokslutet? Det behöver man veta. En annan sak att ha koll på är ens lager, om man har ett sådant. Då ska det göras en inventering i anslutning till bokslutsdagen.
I och med att bokslutet för många ligger i december är det många som säkert funderar kring om man kan köpa en sista-minuten-julklapp från företaget. Har du aktiebolag räknas du som anställd och du kan därmed köpa en julklapp till dig själv, men beloppsgränsen är relativt modest – 500 kronor inklusive moms. Driver du enskild firma har du inte rätt att köpa en julklapp till dig själv, men däremot om du har utomstående anställda.
Även när det gäller att göra avdrag för friskvårdsbidrag har de med aktiebolag en fördel. Det kan delas ut upp till 5000 kronor per år inklusive moms.
– Med enskild firma är tyvärr möjligheterna för avdrag ganska få, berättar Dahlberg.
En sak att fundera på inför bokslutet är om man vill använda möjligheten att sätta av till en periodiseringsfond.
– Periodiseringsfond är bra för att jämna ut resultaten mellan åren och jämna ut beskattningen eftersom skatten skjuts upp. När du sätter av till periodiseringsfond minskar skatten de året. Däremot måste du återföra avsättningen senast efter utgången av de sjätte räkenskapsåret. Gör du förlust ett år kan du välja att återföra periodiseringsfonden så det täcker förlusten och då blir det ingen skatt alls. Driver du aktiebolag får du sätta av 25 % av resultatet innan skatt och för enskild firma 30 % av resultatet. Avsättningen till periodiseringsfond bokförs i aktiebolag men inte i enskild firma. I enskild firma justeras det i deklarationen.
En annan återkommande fråga för många ensamföretagare, som driver sitt företag som aktiebolag, är hur man ska ta ut lön för att maximera a-kassa, sjukpenninggrundade inkomst, föräldrapenning och pensionsgrundande inkomst.
– Har du möjlighet är det bra att se över om du till exempel kan ta extra lön för att komma upp till skiktgränsen för statlig skatt. Även pensionsgrundande inkomst är bra att hålla reda på om du vill nå maximal pensionsgrundande inkomst.
För ensamföretagare som driver sitt företag som enskild firma eller ett handelsbolag fastställer Försäkringskassan SGI utifrån förväntad inkomst från verksamheten.
Text: Mattias Dahlström
Brytpunkten för statlig skatt är 613 900 kr före grundavdrag (innan man är fyllda 66 år). För pensionsgrundande inkomst är inkomsttaket 599 601 kronor och för sjukpenningsgrundande inkomst är samma siffra 525 000 kronor.
