För ensamföretagare har årsskiftet inte inneburit så många lagändringar att ta hänsyn till, men förändringar och justeringar när det gäller till exempel prisbasbelopp och positiv räntefördelning behöver man ändå uppmärksamma.
Published 30 January 2024
Enligt Maria Irbäck, skatteinformatör på Skatteverket, har det inte kommit så många nya lagar som direkt påverkar just ensamföretagare med enskild firma eller små aktiebolag. Den stora förändringen som har skett gäller resor i verksamheten eller vid tjänsteresor. Den här ändringen gäller från och med inkomståret 2023, alltså för deklarationen 2024.
– Det som faktiskt är en nyhet är att reseavdraget har blivit större. Om du använder din privata bil i näringsverksamheten så har avdraget höjts från 18:50 till 25 kronor, det är alltså summan man får göra avdrag för per mil. Det gäller resor i näringsverksamheten och till och från arbetslokalen, om den är någon annanstans än i hemmet.
Fotograf: Jeanette Andersson
Reseavdraget gäller även dem som har aktiebolag.
– I och med att man räknas som anställd gäller ändringen också för de tjänsteresor man gör med privatbil för aktiebolagets räkning. Då kan bolaget betala en kostnadsinsättning till dig för att du har använt privat bil och det beloppet är också höjt till 25 kronor. För den som använder en förmånsbil gäller också att det är nya belopp.
Hur du som egenföretagare tar ut lön om du har aktiebolag, respektive deklarerar inkomst om du har enskild firma, påverkar din sjukpenninggrundande inkomst. Tar du ut för låg lön eller deklarerar för låg inkomst riskerar du att få en låg sjukpenning från Försäkringskassan om du skulle behöva sjukskriva dig.
Därmed blir det också viktigt att ta ut lön eller deklarera inkomst upp till de så kallade inkomsttaken för sjukpenning, föräldrapenning och allmän pension.
Även om det inte skett några lagändringar på det här området så sker justeringar och automatiska uppräkningar successivt, vilket kan vara viktigt att hålla redo på. Inte minst inför deklarationen. Avdraget för pensionskostnader i näringsverksamheten utgår från prisbasbeloppet, som per automatik räknas upp.
– Om du har aktiv näringsverksamhet så är regeln för enskilda näringsidkare att du får göra avdrag med högst 35 procent av inkomsten, berättar Irbäck. Det är dock högst 525000 kronor för inkomståret 2023 och deklarationen 2024, och 573000 kronor för inkomståret 2024, det vill säga till deklarationen 2025.
Fler aktuella inkomsttak som är relevanta för dig som egenföretagare.
En annan återkommande justering rör så kallad positiv räntefördelning, där man kan få lägre skatt genom att en del av vinsten i den enskilda näringsverksamheten flyttas från beskattning i inkomstslaget näringsverksamhet till beskattning i inkomstslaget kapital. I och med att den positiva räntefördelningen är kopplad till statslåneräntan förändras den också över tid.
– För deklarationen 2024 är till exempel det positiva fördelningsbeloppet 7,94 och den negativa räntefördelningen 2,94, vilket är en höjning från förra året.
För ensamföretagare med aktiebolag har heller inga lagändringar skett, men man behöver ha koll på justeringar och omräkningar. När du ska redovisa gäller det att hålla koll på gränsbeloppet, som styr hur stor del av utdelningen du får redovisa som kapitalinkomst.
– Gränsbeloppet är kopplat till inkomstbasbeloppet, något som ändras löpande och som du därför behöver uppdatera dig kring. Det är samma princip för de med aktiebolag som de med enskild firma: det finns få direkta nya regler eller lagar, men det gäller att vara uppmärksam på de ändringar som görs i till exempel inkomstbasbelopp. Du som är delägare i ett fåmansföretag hittar de uppdaterade och aktuella beloppen i bilaga K10.
Företagare i alla olika storlekar har haft krav på sig att bevara räkenskapsinformation, till exempel kvitton, i original, det vill säga i utskriven pappersform, i cirka tre år. Kravet har i många fall inneburit mycket administration och kostnader.
Nu har regeringen beslutat om en lagrådsremiss med förslag om att avskaffa just det kravet, vilket innebär att kvitton och annan räkenskapsinformation i stället skulle kunna sparas digitalt. De nya reglerna föreslås träda i kraft den första juli i år.
Åldersgränsen för jobbskatteavdraget för äldre höjdes den 1 januari 2024 från 65 år till 66 år för att följa den rådande pensionsnormen. Jobbskatteavdraget för äldre gäller därmed personer som fyllt 66 år vid årets ingång.
Next article
Vid Unionens kongress i början av oktober valdes ny ledning för Unionen. Peter Hellberg valdes till ordförande, Victoria Kirchhoff till första vice ordförande och Martin Johansson till andre vice ordförande.
Unionen Egenföretagare träffar Victoria för att höra vem hon är och vad hon brinner för i sin nya roll. Vi frågar också om vad som händer den närmsta tiden.
Victorias bakgrund är främst inom marknad och kommunikation, allt ifrån tidningar till böcker, reklam och spel.
- Ett spel jag var med och gjorde var Bamsegympa åt gymnastikförbundet, där det i konceptet finns ett spel som uppmuntrar barnen att röra på sig.
Under de senaste åren har hon varit egenföretagare där hon hjälpte organisationer med strategisk utveckling och marknadsföring. Att bli egenföretagare säger hon egentligen var en slump.
- Jag lämnade en anställning som jag haft väldigt länge och medan jag sökte nytt jobb så kom förfrågningarna in, berättar hon.
En insikt från tiden som egenföretagare är vikten av att nätverka.
Som egenföretagare behöver du arbeta själv på ditt nätverk och hitta dina egna kollegor som du har utbyte av.
- Som anställd har du ju dina kollegor, medan du som egenföretagare behöver arbeta själv på ditt nätverk och hitta dina egna kollegor som du har utbyte av. Både för att hitta uppdrag och för att komplettera min egen kompetens, men också för att helt enkelt inte bli ensam. Jag insåg under den här tiden hur viktigt det är för mig med de sociala sammanhangen.
En annan insikt från tiden som egenföretagare är att dela upp arbete och fritid.
- Att gå runt med ständigt dåligt samvete för det jag borde göra sliter otroligt, säger hon. Jag landade i att det verkligen var bättre att vara ordentligt ledig när jag väl tog ledigt – och jobba när jag hade bestämt mig för det.
Efter lång tid som anställd med bra villkor och trygghet, ville Victoria ge sig själv så goda förutsättningar som möjligt även som egenföretagare. Hon tog hjälp av en rådgivare för att få råd om hur hon skulle göra med pension, försäkringar och ekonomisk buffert. Rådgivaren tryckte verkligen på att ha bra försäkringar, berättar Victoria.
Jag har lärt i efterhand om vikten av att ta ut lön för att få sjukersättning, a-kassa och pension
- Mina intäkter valde jag att lägga upp som buffert så det tog ett tag innan jag tog ut lön, säger hon. Men jag har lärt i efterhand om vikten av att ta ut lön för att få sjukersättning, a-kassa och pension.
Med alla de här erfarenheterna, både som anställd och som egenföretagare vill nu Victoria jobba för att alla på arbetsplatsen ska känna sig välkomna och uppleva konkret nytta med att vara medlemmar.
- Och just för egenföretagare är tryggheten extra skör. Här tycker jag att vi som fackförbund ska kunna bidra, både med information och även med konkreta lösningar för försäkringar och pension.
Ett område som Victoria är extra nyfiken på är utvecklingen av AI där hon tror att det kommer finnas positiva effekter men även utmaningar i framtiden.
- Vi som fackförbund behöver vara vaksamma på utvecklingen av AI och bidra till att arbetsmarknaden verkligen drar nytta av den på ett positivt sätt, säger hon.
Hur ser den närmaste tiden ut för en första vice ordförande i Unionen?
- Det har verkligen varit fullt upp sedan kongressen i början av oktober. Idag avslutades själva introduktion. Den närmaste tiden har jag bland annat möte med presidiet, TCO-styrelsen, genomgång med press och säkerhetsrutiner och så ska jag delta vid Handelns dag. Mitt nya liv är kort sagt fullt upp och väldigt roligt!
